Daňový a účtovný poradca podnikateľa 8/2025

OBSAH

Téma mesiaca

• Automobil v roku 2025 predstavuje výzvu (Ing. Zuzana Uríková)

Rok 2025 sa považuje za obdobie, keď sa elektromobilita dostáva na vyššiu úroveň a stále viac automobiliek a krajín investuje do elektrických vozidiel ako do hlavného trendu v automobilovom priemysle. S rastúcimi technológiami, rozvojom infraštruktúry nabíjacích staníc a legislatívnymi opatreniami, ktoré podporujú znižovanie emisií, sa elektromobilita stáva čoraz bežnejšou súčasťou trhu.

Dane a účtovníctvo

• Nové zdaňovanie štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok po 1. 1. 2025 (Ing. Miroslava Brnová)

Od januára 2025 sa menilo zdaňovanie štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok, a to v dvoch smeroch: zavádza sa nové daňové zvýhodnenie pre špeciálne emitované nové dlhopisy, a to „štátne dlhopisy pre občanov“, ktoré sa použije tak pre úrokové výnosy, ako aj pre príjmy z predaja týchto štátnych dlhopisov, a v prípade úrokov z ostatných vybraných štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok nové zvýhodnené sadzby dane.

• Preukazovanie výdavkov na PHL pri elektromobiloch a plug-in hybridoch a odpisovanie elektrovozidiel od 1. januára 2025 (Ing. Jana Böszörményi)

Spolu s krízou, ktorá vyvolala vysoké ceny elektrickej energie, čoraz viac zariadení, prístrojov a strojov začína využívať ekologickú elektrickú energiu. Nehovoríme už len o fotovoltických paneloch, elektrárňach, ale do popredia sa dostávajú aj vozidla a dopyt po týchto vozidlách stúpa každým rokom. S tým súvisia aj na to určené zariadenia, bez ktorých by to nebolo možné. V článku si vysvetlíme pohľad našich zákonov a zmeny, ktoré sa týkajú práve elektromobility.

• Transferové oceňovanie – príklady použitia jednotlivých metód (Ing. Vladimír Pastierik)

Téma transferového oceňovania býva v ostatných rokoch aj súčasťou daňových kontrol dane z príjmov. Tiež sa vyvíja relevantná legislatíva. Cieľom tohto článku je podať aktualizovanú informáciu k tejto téme, ako aj prezentovať jednoduché príklady pre výber a použitie jednotlivých metód transferového oceňovania.

• Preradenie vybraného majetku v rámci odpisových skupín od 1. 1. 2025 (Ing. Katarína Jašurková)

Od začiatku roka došlo pri vybranom druhu majetku k preradeniu v rámci odpisových skupín. Dôvodom je podpora elektromobility na Slovensku.

DPH

• Dôkazy o oslobodení od DPH pri dodaní tovaru do iného členského štátu (Ing. Jaroslava Betáková)

V príspevku sa zaoberáme otázkou, či je oslobodené od DPH dodanie tovaru do iného členského štátu, ak dodávateľ tovaru nepreukázal dodanie tovaru príjemcovi uvedenému v daňových dokladoch, resp. či je postačujúce, ak dodávateľ predloží informácie preukazujúce, že skutočný príjemca je zdaniteľnou osobou.

Právne predpisy

• Metodický pokyn č. 9/DZPaU/2025/MP k minimálnej dani právnickej osoby podľa § 46b zákona č. 595/2003 Z. z. (FR SR)

Nadväzne na zmeny a doplnenie zákona o dani z príjmov vykonané zákonom č. 530/2023 Z. z. bol vydaný metodický pokyn k minimálnej dani právnickej osoby.

• Metodický pokyn č. 1/DPH/2025/MP k osobitným úpravám pre malé podniky podľa § 68e až § 68g zákona č. 222/2004 Z. z. (FR SR)

Slovenská republika bola povinná s účinnosťou od 1. januára 2025 transponovať do vnútroštátneho práva smernicu Rady (EÚ) 2020/285. Hlavným cieľom zavedenia tejto harmonizovanej úpravy je zníženie administratívnej záťaže zdaniteľných osôb, ktoré napĺňajú definíciu malého podniku a ich nákladov na dodržiavanie predpisov, ktoré sú nepomerne vyššie ako náklady veľkých podnikov.